In theory, the maximization of fiscal revenue is the main administrative goal of any government of any country in any period. It is no doubt that tax evasion has weakened the government’s tax and lowered the ability of government to provide public goods. Additionally, the tax evasion also causes some other problems being adverse to the economic development. For example, the tax evasion distorts the tax system, increasing the deadweight loss. While increasing the government’s law enforcement costs, it also reduces the government tax revenue and the ability to repay. Therefore,  to study the determinants of tax evasion is very important for us.

Zgodnie z tradycyjną teorią sankcje i poziom audytu stanowią główne przyczyny chylania się od opodatkowania, a zwiększenie kar i zmniejszanie audytu zmniejsza ilość przypadków uchylania się od opodatkowania. Jednak rzeczywistość jest daleka od tego. W artykule wyjaśniono zjawisko unikania opodatkowania za pomocą efektu ramki z perspektywy teorii. Wiek, płeć i moralność podatkowa stanowią ważne determinanty uchylania się od opodatkowania i odgrywają dużą rolę. Naukowcy nie osiągnęli porozumienia, jakie konkretnie czynniki odgrywają dominującą rolę w przypadku uchylania się od opodatkowania. Jak dotąd najbardziej spójne są te poglądy w kręgach akademickich, w których wskazuje się, że czynniki pozaekonomiczne mają większy wpływ na uchylanie się od opodatkowania niż czynniki ekonomiczne